| （金額単位：千円） |
| 課税財産の計算 |
オーナー
（１次）
|
構成比
（％）
|
備 考 |
妻
（２次） |
構成比
（％） |
合計
（1次＋2次） |
負担率
（％） |
| 現預金 |
253,281 |
20.1 |
― |
77,396 |
12.3 |
－ |
－ |
| 有価証券 |
80,100 |
6.4 |
株式等 |
50,100 |
7.9 |
－ |
－ |
| 自社株 |
847,550 |
67.3 |
同族株式 |
423,775 |
67.3 |
－ |
－ |
| 不動産 |
75,410 |
6.0 |
土地・建物 |
75,410 |
12.0 |
－ |
－ |
|
その他
|
2,100 |
0.1 |
会員権等 |
2,100 |
0.3 |
－ |
－ |
|
生命保険金
同控除額
|
30,000
△20,000
|
0.8 |
@5,000 |
30,000
△20,000 |
1.6 |
－ |
－ |
退職金
同控除額 |
15,000
△15,000
|
－ |
@5,000 |
15,000
△15,000 |
－ |
－ |
－ |
| 借入金等 |
△9,121 |
△0.7 |
銀行借入金 |
△9,121 |
△1.4 |
－ |
－ |
| 合 計 |
1,259,320 |
100 |
課税価額 |
629,660 |
100 |
1,259,320 |
100 |
| 法定相続人 |
４ |
－ |
妻・子3人 |
３ |
－ |
－ |
－ |
| 基礎控除額 |
△90,000 |
△7.2 |
50,000＋
@10,000×４ |
△80,000 |
△12.7 |
－ |
－ |
| 課税遺産額 |
1,169,320 |
92.8 |
基礎控除後 |
549,660 |
87.3 |
1,169,320 |
92.8 |
| 相続税の総額 |
428,197 |
34.0 |
配偶者控除前 |
154,381 |
24.5 |
－ |
－ |
| 配偶者控除 |
△214,098 |
△17.0 |
法定相続分 |
－ |
－ |
－ |
－ |
| 差引納税額 |
214,099 |
17.0 |
現金納付額 |
154,381 |
24.5 |
368,480 |
29.3 |
（注）法定相続人が法定相続分を相続した場合の相続税額。但し相次相続控除は考慮していない。
| Ｕ社 事業承継診断総括表 (２００５年例） |
Ⅰ．現状分析
|
| １．財務分析 |
関係会社を含む連結経営分析（略） |
| ２．資本分析 |
グループ株主構成一覧表を基に分析（略） |
| ３．自社株の相続税評価 |
各評価方式による関係会社を含む自社株の評価額（（略） |
| ４．相続財産と税額試算 |
一次相続、二次相続・・・（略） |
| ５．企業特性 |
（１）創業以来５０年を超える老舗企業
（２）県内トップシェアーを誇る
（３）２世代にわたる事業承継を控える （会長７９歳、社長５６歳）
|
Ⅱ．事業承継上の問題点
|
| １．次代後継者の選定・育成が遅れている |
| ２．債務超過の子会社はＭグループのアキレス腱となる |
| ３．２世代にわたる事業承継対策が遅れている |
| ４．事業に無関係な相続人が多く自社株分散化の恐れがある |
| ５．遺言の準備がなく遺産分割上のトラブルが懸念される |
Ⅲ．現状問題点の集約
|
| 事業承継問題と過大な負の遺産を放置した戦略なき資本政策 |
|
Ⅳ．改善の基本方向
|
| グループ最適化に向けた次世代体制づくりと資本政策の確立 |
|
Ⅴ．改善具体策 |
１．債務超過子会社の吸収によるＭグループの再構築
（注）債務超過会社の吸収合併問題 |
| ２．金融資産を遺言信託して定期金で評価減を図る |
３．自社株対策
（１）中心的株主に該当しない同族（少数株主）への生前贈与
（２）相続時精算課税を利用した確実な自社株の贈与
（３）従業員持株会を設立し株式分散化の歯止めとする
|
| ４．遺言書を作成し争続を防止する |
| ５．資本承継面の定款変更を進める |
| ６．対策実行により○千万円の相続税を軽減する |
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事業承継診断事例
